本文閱讀提示詞：2021年終獎扣稅、2021年發放2020年年終獎個稅、2021年獎金個稅

導讀：在收入不變的情況下，對2019年—2021年過渡期期間已將年終獎并入綜合所得納稅的個人來說，2022年后個稅稅負不會變化。

2021年也已經接近尾聲了，大家應該都在想今年的年終獎會發多少？如何節稅呢？

一、2021年終獎扣稅新標準

工資的扣稅標準為：工資納稅金額=（工資所得－五險一金－專項扣除金額）×適用稅率－速算扣除數。個稅的稅率分為：

1、5000元工資以下（含5000元）不納稅；

2、5000元到8000元（含8000元）稅率為3%，無速算扣除數；

3、8000元到17000元稅率10%，速算扣除數為210元；

4、17000元到30000元稅率20%，速算扣除數為1410元；

5、30000元到40000元稅率為25%，速算扣除數為2660元；

6、40000元到60000元稅率為30%，速算扣除數為4410元；

7、60000元到85000元稅率為35%，速算扣除數為7160元；

8、85000元以上稅率為45%，速算扣除數15160元。

二、2021年終獎怎么納稅

1、取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（3500元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（3500元）的，將工資與年終獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

假設你的年終獎為10000元，那么在除以12之后，也就是約為833元，不超過3000元的，按照3%的稅率繳稅，那么你到手的年終獎因為9700元，也就是繳納了300元的稅。

但是在優惠政策停止之后，將會按照新的個人所得說繳納稅款，這一次將會從全年收入來劃分年終獎繳稅等級，比如說你年收入不超過36000元，那么年終獎將會按照3%的稅率收取，而超過36000元不滿144000元收入的，將會按照10%的稅率收取。

也就是說，假設你的年收入為100000萬元，公司給你發的年終獎為10000元，那么按照新的年終獎個人所得稅，你將會繳納的稅款為1000元，到手的年終獎為9000元，相比之前，少了7000元的收入。

從上面舉的列子大家就可以看得出，年終獎個人所得稅的改變，受到影響最大的其實就是中高收入群體，對于收入較低的群體來說，并不會受到多少影響，因為按照相關數據顯示，大多數人的年終獎基本在10000元到20000元之間，也就是說會少收入數百元到數千元不等。

對于高收入人群如何節稅？下面舉個例子

這里，有兩個例子可以讓大家學懂弄通計稅方式：

例一：

在長沙高新區一企業工作的員工小劉，2021年取得的收入如下：每月工資10000元，每季度獎金5000元，年終獎金120000元。全年符合國家規定的三險一金30000元，全年符合條件的專項附加扣除為36000元，沒有其他扣除項。假定小劉無其他綜合所得及減免稅事項，小劉2021

年取得綜合所得的應納個人所得稅。

方法一：小劉的全年一次性獎金不并入當年綜合所得

① 定稅率和速算扣除數：120000/12=10000元，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率為10%，速算扣除數為210元

②計算全年一次性獎金的應納=120000*10%-210=11790元

③不含全年一次性獎金的綜合所得應納個人所=（10000*12+5000*4-60000-30000-36000）*3%=420元

④合計應納個人所得稅=11790+420=12210元

方法二：小劉的全年一次性獎金并入當年綜合所得

小劉2021年綜合所得應納個人所得稅=（10000*12+5000*4+120000-60000-30000-36000）*10%-2520=10880元

由此可以看出，小劉選擇全年一次性獎金并入當年綜合所得更劃算。

個人所得稅全年一次性獎金計算方法

根據文件規定， 2019年1月1日至2021年12月31日期間居民個人取得的全年一次性獎金，納稅人可以根據情況自行選擇計稅方式，是否并入綜合所得計稅。

• 選擇一：不并入綜合所得，計稅方式如下：

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

• 選擇二：并入綜合所得，計稅方式如下：

發放的獎金數與居民個人當月的工資薪金，采用累計預扣法進行計算個人所得稅。

注：自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

年終獎稅收政策

2021年12月31日，財政部 國家稅務總局聯合發布了《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》》（財稅〔2021〕42號）及《財政部 稅務總局關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的公告》（財稅〔2021〕43 號）。

財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2021年第42號

為扎實做好“六保”工作，進一步減輕納稅人負擔，現將延續實施有關個人所得稅優惠政策公告如下：

一、《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定的全年一次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日；上市公司股權激勵單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2022年12月31日。

二、《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）規定的免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2021年12月31日

財政部 稅務總局關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的公告

財政部 稅務總局公告2021年第43號

為進一步減輕納稅人負擔，現將延續實施有關個人所得稅優惠政策公告如下：

《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定的外籍個人有關津補貼優惠政策、中央企業負責人任期激勵單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2021年12月31日

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